1. 변화되는 주요 내용
(1) 세율 및 세율구간
- 일반 개인소득에 대한 연방세율은 기존과 동일하게 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, 37 %의 7단계 구조가 유지됩니다.
- 다만 각 세율이 적용되는 과세소득 구간이 인플레이션 조정되어 변경됩니다.
- 37% : 단독 신고(Single) $626,350, 부부합산 신고(MFJ) $751,600 초과 소득에 적용
- 35% : 단독 신고(Single) $250,525, 부부합산 신고(MFJ) $501,050 초과 소득에 적용
- 32% : 단독 신고(Single) $197,300, 부부합산 신고(MFJ) $394,600 초과 소득에 적용
- 24% : 단독 신고(Single) $103,350, 부부합산 신고(MFJ) $206,700 초과 소득에 적용
- 22% : 단독 신고(Single) $48,475, 부부합산 신고(MFJ) $96,950 초과 소득에 적용
- 12% : 단독 신고(Single) $11,925, 부부합산 신고(MFJ) $23,850 초과 소득에 적용
- 10% : 단독 신고(Single) $11,925, 부부합산 신고(MFJ) $23,850 이하 소득에 적용
(2) 표준공제(Standard Deduction) 및 고령자 추가공제
- 2025년 귀속부터 단독 신고자의 표준공제가 $15,750까지 인상됩니다.
- 부부합산 신고자는 $31,500까지 인상.
- 또한, 65세 이상 고령자에게 추가로 연간 $6,000(단독) 또는 부부합산 시 $12,000까지 추가공제가 생겼습니다
(3) 자녀세액공제(Child Tax Credit) 등
- 자녀 한 명당 세액공제액이 $2,200로 인상됩니다.
- 또한 그 공제의 소득제한(phase-out) 구간이 유지되고 인플레이션 조정됩니다.
(4) SALT 공제 상한(State & Local Tax deduction)
- 주(州)·지방세 및 재산세 등의 공제 상한이 기존 $10,000에서 $40,000로 일시 확대됩니다. (2025년부터 2029년까지 적용되는 기간 한정)
- 단, 소득이 일정 수준(예컨대 조정총소득(AGI) $500,000 초과) 이상인 납세자는 phase-out이 적용됩니다.
(5) Earned Income Tax Credit(EITC)
- EITC 최대 Credit 금액이 기존 $7,830에서 $8,046으로 인상됩니다.
(6) 적용시점 및 추가항목
- 위의 대부분 변화는 2025년 귀속 연도(즉 2026년 1월 ~ 4월 중에 신고하는 세금) 부터 적용됩니다. 예컨대 표준공제 증액, 세율구간 조정이 2025년분 소득에 대해 적용됩니다.
- 위 항목은 대부분의 납세자에 대해 적용되는 항목들이며 이외 추가적인 변경 적용내용들이 있으므로 IRS.gov를 참조하시면 추가 내용을 확인하실 수 있습니다. 예를 들어 교통비 처리, Medical Saving Account(MSA) 납부한도, 해외소득공제(Foreign Earned Income Exclusion), 증여 공제 한도, 상속세 공제 한도 등이 있습니다. IRS
2. 절세 방안 & 팁
위 변화사항을 토대로, 실제로 세금절감을 고려해볼 수 있는 전략 몇 가지를 소개합니다.
팁 1: 표준공제 vs 항목별공제 선택 재검토
표준공제가 인상된 만큼, 항목별공제 선택 여부를 다시 꼼꼼히 검토해야 합니다.
- 특히 고령자 추가공제(65세 이상)를 받을 수 있는 경우라면 표준공제만으로도 유리할 수 있습니다.
- 반면, 주·지방세가 많은 지역에 거주하고 SALT 공제 상한 확대 혜택을 받을 수 있는 경우(예컨대 고세율주의 고소득 납세자)라면 항목별공제(itemizing)로 가는 것이 유리할 수 있습니다.
- 즉 거주하는 주의 세율·재산세 규모, 본인의 고정·변동지출 구조를 고려해 ‘표준공제 사용 vs 항목별공제 사용’을 시뮬레이션하는 것이 절세의 첫걸음입니다.
팁 2: 자녀 및 부양가족 공제 적극 활용
- 자녀세액공제가 증가했으므로, 자녀나 부양가족이 있는 경우 해당 혜택을 놓치지 않도록 증빙·신청 준비를 해야 합니다.
- 또한 소득이 공제 상한선에 근접하는 경우(phase-out 구간)라면, 소득 조정이나 연기 가능한 수입을 다음 해로 미루는 전략도 고려해볼 수 있습니다.
팁 3: 고소득자 및 고세율주 거주자 전략
- 예컨대 고소득자이면서 주 · 지방세(SALT)가 많이 나오는 주(예: 뉴욕, 캘리포니아 등)에 거주하고 있다면 SALT 공제 상한 상향이 절세 기회가 될 수 있습니다.
- 다만 이 혜택도 소득이 많을수록 phase-out 또는 제한이 있으므로, 소득구조와 신고방식(e.g., 부부합산 vs 별도신고)을 전략적으로 고려해야 합니다.
팁 4: 고령자 전용 전략
- 65세 이상이라면 추가공제 혜택이 적용되므로, 연금·사회보장소득(SS benefits) 등이 과세소득에 미치는 영향을 따져본 후 불필요한 과세를 줄이도록 소득 타이밍을 조정할 수 있습니다.
- 예컨대 연금 인출 시기 조정, 과세대상 소득을 낮추는 구조 재검토 등이 해당됩니다.
팁 5: 소득타이밍 및 수입조정 고려
- 과세소득 구간이 바뀌고 공제·세액공제 구조가 인플레이션 조정된 만큼, 가능하다면 일부 수입을 이연하거나 비용을 앞당기는 전략을 검토해 보십시오.
- 예컨대 자영업 혹은 프리랜서라면 비용지출을 연말로 당기거나, 다음 해로 미룰 수 있는 수입을 조정할 수 있습니다.
- 다만 이러한 전략은 세무상 리스크가 있으므로 세무전문가와 상담하는 것이 좋습니다.
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